„Sind die Zahlen inklusive oder ohne Umsatzsteuer?“ – Diese Frage stelle ich regelmäßig, wenn ich mit Existenzgründern über ihre Umsatzplanung spreche. Zugegeben, der größte Teil reagiert leicht entsetzt und antwortet: „Natürlich ohne Umsatzsteuer!“

Immer wieder kommt es jedoch vor, dass die Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer in die Umsatzplanung mit eingerechnet wird. Insbesondere bei kleineren Existenzgründungen ist das Bewusstsein für die Umsatzsteuer oftmals noch nicht besonders gut ausgeprägt.

Die Umsatzsteuer gehört Ihnen nicht!

Obwohl die Umsatzsteuer auf Ihr Konto oder in Ihre Kasse fließt, gehört Sie Ihnen streng genommen nicht. Sie „dürfen“ sie nur für das Finanzamt einnehmen, um sie bei der nächsten Umsatzsteuer-Voranmeldung wieder an das Finanzamt abzuführen. Wenn Sie also 119 Euro einnehmen, gehören davon im Normalfall nur 100 Euro. Die restlichen 19 Euro gehen als Umsatzsteuer ans Finanzamt.

Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer, Vorsteuer – Was bedeuten diese Begriffe?

Für Gründer ist die Vielzahl der Begriffe manchmal verwirrend. Kurz erklärt haben sie folgende Bedeutungen:

• Umsatzsteuer:
  Die Umsatzsteuer berechnet sich nach Ihren Umsätzen. Der Standardsteuersatz liegt derzeit bei 19%, der ermäßigte Steuersatz (z.B. für Nahrungsmittel) bei 7%. Sie wird auf den Netto-Umsatz aufgeschlagen. Das heißt auf 100 € Netto-Umsatz werden 19 € Umsatzsteuer erhoben.
• Vorsteuer:
  Vorsteuer für Sie ist die Umsatzsteuer, die Ihre Lieferanten auf ihren Rechnungen ausweisen. Diese können Sie beim Finanzamt geltend machen und von Ihrer Umsatzsteuer abziehen.
• Mehrwertsteuer:
  Die Steuer heißt insgesamt Mehrwertsteuer, weil jedes Unternehmen nur den von ihm geschaffenen Mehrwert versteuern muss. So wird vermieden, dass Vorleistungen mehrfach besteuert werden. Das ergibt sich ganz kurz gesagt aus der Rechnung
  Umsatzsteuer – Vorsteuer = ans Finanzamt abzuführende Mehrwertsteuer.
• Brutto / Netto:
  Brutto heißt in diesem Zusammenhang inklusive Mehrwertsteuer. Netto heißt ohne Mehrwertsteuer.

Allgemeiner Sprachgebrauch zwischen Kaufleuten

In der Preisauszeichnung gegenüber Privatkunden ist es vorgeschrieben ist, die Preise inklusive Mehrwertsteuer anzugeben. Geschäftsleute unter sicher verhandeln Preise in der Regel „zzgl. MwSt.“. Das liegt auch daran, dass die Mehrwertsteuer für einen Unternehmer im Einkauf nicht entscheidungsrelevant ist, da er sie ja als Vorsteuer wieder absetzen kann.

Im Zweifel hilft ein kompetenter Steuerberater

Dieser Blogbeitrag kann und soll eine individuelle Beratung beim Steuerberater nicht ersetzen. Gerne empfehle ich Ihnen einen kompetenten Steuerberater, der Sie kompetent und individuell zu diesen Themen berät. Sprechen Sie mich dazu einfach an!

Und wie ist das nun mit der Mehrwertsteuer in der Umsatzplanung?

In der Rentabilitätsplanung werden die Beträge in aller Regel ohne Umsatzsteuer angegeben. Umsatz und Kosten werden hier mit den Nettobeträgen eingeplant.

In der Liquiditätsplanung spielt die Umsatzsteuer dagegen insbesondere bei größeren Investitionen schon eine Rolle. Zwar zahlt das Finanzamt auch Umsatzsteuererstattungen, wenn die gezahlte Vorsteuer höher ist als die eingenommene Umsatzsteuer, doch zunächst muss die Umsatzsteuer vorfinanziert werden.

Wenn wir gemeinsam eine Planung für Ihre Existenzgründung erarbeiten, werden wir diese Aspekte natürlich berücksichtigen. Ich freue mich auf Ihren Anruf unter (0241) 435 59 38.

Ihr Existenzgründungsberater in Aachen

Markus Selders